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西安会计培训教你怎么编制银行存款余额调节表!

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西安会计培训教你怎么编制银行存款余额调节表!

今天西安会计培训小编给大家分享的是编制银行存款余额调节表

的知识,银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异,也用于检查企业与银行账目的差错。调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额。那么,如何编制银行存款余额调节表呢?请看西安会计培训班小编的分享。

一、银行存款余额调节表

银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异,也用于检查企业与银行账目的差错。调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额

银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收账项数额,减去对方已付、本单位未付账项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

银行存款余额调节表是一种对账记录的工具,并不是凭证;如果余额相等,则一般没错;否则可能存在未达款项,或者记录错误。

二、怎么编制银行存款余额调节表

下面通过一个实务案例具体告诉大家。

某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元,开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元,经逐笔核对,发现未达账项如下:

(1)12月5日,企业收到购买单位转账支票一张,计52 000元,已开具送款单送存银行,但银行尚未入账。

(2)12月5日,银行计算企业存款利息50 000元,已记入企业存款户,企业尚未接到通知而未入账。

(3)12月23日,企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张,计2 000元,持票人尚未到银行取款。

(4)12月23日,企业经济纠纷案败诉,银行代扣违约罚金5 000元,企业尚未接到通知而未入账。

银行存款日记账与银行对账单如下表所示:

银行存款日记账 银行对账单

这里和大家解释一下,在企业银行存款日记账上,银行存款增加记借方,减少记贷方,银行对账单上的记账方向则与之相反,因为企业存入银行的存款相当于银行的负债,所以增加记贷方减少记借方,上表中标记黄色的地方特别注意一下。

根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表

项 目金额项 目金额银行存款日记账余额40 000银行对账单余额35 000加:银行已收,企业未收款50 000加:企业已收、银行未收款52 000减:银行已付、企业未付款5 000减:企业已付、银行未付款2 000调节后余额85 000调节后余额85 000

在这里,企业实际可用的银行存款是调节后的余额85000,而不是银行存款日记账余额40000。

提示:银行余额调节表不是原始凭证,不能作为记账的依据。这里可以作为一个考点,大家要特别注意一下。

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